החזר מס הכנסה ב-2026: מי זכאי, איך מגישים את הבקשה וכמה אפשר לקבל בחזרה על שש שנים

למה מנוכה יותר מדי מס

השיטה הישראלית מבוססת על ניכוי במקור: בכל חודש המעסיק מחשב את המס כאילו המשכורת החודשית כפול 12 היא ההכנסה השנתית שלכם, ואז מפחית את נקודות הזיכוי שהצהרתם עליהן בטופס 101 בתחילת השנה. זה מדויק אצל שכיר שעובד שנים-עשר חודשים באותה משכורת, אצל אותו מעסיק, עם טופס 101 מלא. זה שגוי ברגע שהמציאות סוטה מהתסריט, וכמעט תמיד לרעתכם:

• חודשים בלי משכורת אף פעם לא מושלמים: המדרגות הנמוכות והנקודות של אותם חודשים הולכות לאיבוד;
• מעסיק חדש מתחיל מאפס עם הפרטים שלכם, שלעיתים קרובות אינם מלאים;
• נקודות זיכוי שלא הוצהרו (או שהוצהרו באיחור) אף פעם לא מוחלות רטרואקטיבית על ידי המעסיק;
• תרומות והפקדות לפנסיה ולביטוח חיים שמזכות בזיכוי ממס אף פעם לא עוברות דרך התלוש.

רשות המסים לא מתקנת את זה מיוזמתה: מכיוון שרוב השכירים לא מגישים דוח, העודף נשאר באוצר עד שמישהו תובע אותו. המדריך למס הכנסה מסביר את המדרגות והנקודות שכל זה נשען עליהן. לאזרחי ארה״ב: החזר מס ישראלי משנה את הזיכוי בגין מס זר שאפשר לדרוש בדוח האמריקאי של אותה שנה, ולכן שני הדוחות צריכים להתאים, כפי שמוסבר במדריך לאמנות למניעת כפל מס.

מי זכאי להחזר מס

שלוש דוגמאות חישוב (מדרגות 2026)

הסכומים שלהלן מחושבים לפי מדרגות 2026 ושווי נקודת הזיכוי ב-2026; הם לא כוללים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, שלא מוחזרים בדרך הזו.

1. שמונה חודשי עבודה, ארבעה חודשים בלי משכורת

שכיר תושב ללא ילדים מרוויח 14,000 ₪ ברוטו בחודש מינואר עד אוגוסט, ואז מפסיק לעבוד. בכל חודש המעסיק ניכה כאילו מדובר בשנה מלאה של 14,000 ₪: 10,972 ₪ בסך הכול. על פני השנה ההכנסה שלו היא 112,000 ₪, בממוצע 9,333 ₪ בחודש, והמס שהוא חייב בו בפועל הוא 5,781 ₪. נוכה ביתר: 5,191 ₪.

2. אם לשני ילדים עם טופס 101 חלקי

שכירה שמרוויחה 12,000 ₪ ברוטו, אם לילד בן 2 ולילד בן 8, זכאית ל-2.75 + 4.5 + 2 = 9.25 נקודות, אבל בטופס 101 שלה מופיעות רק 2.25 נקודות הבסיס (היא דילגה על פרק הילדים). המעסיק ניכה 11,658 ₪ במהלך השנה; עם הנקודות שלה, המס שהיא חייבת בו הוא 0 ₪. נוכה ביתר: 11,658 ₪, ועוד סכום דומה על כל שנה קודמת שבה המצב היה זהה.

3. עולה בשנה השנייה שנקודות העולה שלו לא הוחלו

עלה לפני 18 חודשים, שכיר ב-10,000 ₪ ברוטו, זכאי ל-3 נקודות עולה נוספות (חודשים 13 עד 30) שהמעסיק מתעלם מהן. נוכה ביתר לאותה שנה: 6,901 ₪, כלומר כל המס שנוכה, כי הנקודות עולות על המס המחושב. לוח נקודות העולים מופיע במדריך הטבות מס לעולים חדשים.

המסמכים הדרושים

• טופס 106 מכל מעסיק באותה שנה: הסיכום השנתי של השכר והניכויים, שמונפק במרץ של השנה שאחרי, או לפי בקשה. זה המסמך המרכזי; בלעדיו אי אפשר לחשב דבר.
• קבלות על תרומות עם אישור לפי סעיף 46, מ-207 ₪ תרומות בשנה (סף 2026).
• דוחות שנתיים מקרנות הפנסיה, מחברות ביטוח החיים ומקרן ההשתלמות על הפקדות עצמאיות (מחוץ לתלוש).
• אישור מביטוח לאומי על גמלאות שהתקבלו (אבטלה, לידה, מילואים, פגיעה בעבודה).
• טופס 867 מהבנק על ריבית ורווחים שמוסו במקור.
• אישורים לנקודות הזיכוי: תעודות לידה או ספח תעודת זהות עם הילדים, תואר (טופס 119), תעודת שחרור, תעודת עולה, פסק דין משמורת להורה יחיד.
• פרטי חשבון בנק ישראלי (צ׳ק מבוטל או אישור בנק) להעברת הכסף.

שלב אחר שלב

1. אספו את טופס 106 לכל שנה שאתם תובעים: המעסיק חייב למסור אותו, גם שנים אחרי שעזבתם.
2. חשבו את ההפרש עם המחשבון או עם רואה חשבון. אם הוא אפס או שלילי, אל תגישו: הבקשה היא דוח, והיא יכולה להסתיים בשומה.
3. מלאו טופס 135 באופן מקוון באתר רשות המסים (הזדהות עם תעודת זהות וסיסמה ממשלתית): בקשה אחת לכל שנה, מהשנה הישנה ביותר, שפוקעת ראשונה.
4. צרפו את האישורים הסרוקים; שמרו את המקור שבע שנים, רשות המסים עשויה לבקש אותו.
5. עקבו אחרי התיק באזור האישי; בקשה למסמך שלא נענתה עוצרת הכול.
6. קבלו את ההעברה, עם החישוב המפורט (שומת מס). בדקו אותו: על טעות מגישים השגה תוך 30 יום.

מועדים, ריבית והתיישנות

הבקשה יכולה לכסות את שש השנים שלפני השנה הנוכחית: ב-2026, מ-2020 עד 2025. ב-31 בדצמבר 2026 שנת 2020 אובדת. רשות המסים צריכה לטפל בבקשה עד תום השנה שאחרי שנת ההגשה; בפועל, תיק מקוון מלא מוחזר תוך חודשיים-שלושה, ותיק עם מסמכים חסרים או כמה מעסיקים תוך שישה עד שנים-עשר חודשים. ההחזר נושא ריבית שנתית של 4% והצמדה מ-1 בינואר של השנה שאחרי שנת המס הנתבעת: על 2020 זה מוסיף קרוב ל-30%. הריבית עצמה פטורה ממס בישראל.

לבד, עם רואה חשבון או עם חברת החזרי מס

הצעות שכדאי להתרחק מהן

• החזר מובטח לפני שמישהו ראה את טופס 106 שלכם: אי אפשר לדעת לפני החישוב. זו שורת שיווק, לא הבטחה שמישהו יכול לקיים.
• דמי פתיחת תיק קבועים מראש: המודל ההוגן הוא אחוז מהתוצאה, או שכר טרחה גלוי של רואה חשבון.
• ייפוי כוח בלתי מוגבל על התיק שלכם ברשות המסים: הגבילו אותו לבקשת ההחזר ולמשך הטיפול בתיק.
• הודעות SMS בנוסח יש לך 7,300 ₪ להחזר: רשות המסים אף פעם לא פונה כך, והסכום מומצא.

שש טעויות נפוצות

1. לחכות. בכל 31 בדצמבר נעלמת שנה; תיקים של שש שנים הם הרווחיים ביותר, וגם אלה שהכי הרבה הולכים לאיבוד.
2. להגיש בלי לחשב, ולקבל שומה בגלל שני מעסיקים בלי תיאום מס.
3. לא לתקן את טופס 101 אחרי ההחזר: הניכוי ביתר מתחיל מחדש בשנה הבאה.
4. לשכוח את התרומות: קבלה לפי סעיף 46 שווה 35% מסכומה כזיכוי ממס.
5. לתבוע בדרך הזו דמי ביטוח לאומי: לביטוח לאומי יש הליך תיקון משלו.
6. לחתום עם המתקשר הראשון שמבטיח סכום לפני שראה מסמך אחד.