Remboursement d'impôt en Israël en 2026 : qui y a droit, comment le demander, et combien récupérer sur six ans

Pourquoi on vous prélève trop

Le système israélien repose sur la retenue à la source : chaque mois, l'employeur calcule l'impôt comme si votre salaire du mois, multiplié par douze, était votre revenu annuel, puis déduit les points de crédit que vous avez déclarés sur le formulaire 101 en début d'année. Ce calcul est exact pour un salarié qui travaille douze mois au même salaire chez le même employeur, avec un 101 complet. Il est faux dès que la réalité s'écarte de ce scénario, et il est presque toujours faux en votre défaveur :

• les mois sans salaire ne sont pas « rattrapés » : les tranches basses et les points de ces mois sont perdus ;
• un nouvel employeur repart de zéro avec vos informations, souvent incomplètes ;
• les points de crédit non déclarés (ou déclarés après coup) ne sont jamais appliqués rétroactivement par l'employeur ;
• les dons, versements retraite et assurance-vie ouvrant droit à crédit d'impôt ne passent pas par la fiche de paie.

L'administration ne corrige pas d'elle-même : la majorité des salariés ne déposant pas de déclaration, le trop-perçu reste acquis au Trésor tant qu'il n'est pas réclamé. Le guide de l'impôt sur le revenu détaille le barème et les points sur lesquels tout cela repose.

Les situations qui donnent droit à un remboursement

Trois exemples chiffrés (barème 2026)

Les montants ci-dessous sont calculés sur le barème et le point de crédit 2026 ; ils ne tiennent pas compte des cotisations sociales, qui ne sont pas remboursables par cette voie.

1. Huit mois de travail, quatre mois sans salaire

Un salarié résident sans enfant gagne 14 000 ₪ brut par mois de janvier à août, puis ne travaille plus. Chaque mois, l'employeur a prélevé l'impôt comme pour une année complète à 14 000 ₪ : 10 972 ₪ au total. Sur l'année, son revenu est de 112 000 ₪, soit 9 333 ₪ par mois en moyenne, et l'impôt réellement dû est de 5 781 ₪. Trop-perçu : 5 191 ₪.

2. Une mère de deux enfants avec un formulaire 101 incomplet

Salariée à 12 000 ₪ brut, mère d'un enfant de 2 ans et d'un enfant de 8 ans, elle a droit à 2,75 + 4,5 + 2 = 9,25 points, mais son 101 n'en mentionne que les 2,25 de base (elle a oublié la rubrique enfants). L'employeur a prélevé 11 658 ₪ sur l'année ; avec ses points, l'impôt dû est de 0 ₪. Trop-perçu : 11 658 ₪, et autant pour chaque année précédente dans la même situation.

3. Un olé en deuxième année dont les points olim n'ont pas été appliqués

Arrivé il y a 18 mois, salarié à 10 000 ₪ brut, il a droit à 3 points olim supplémentaires (mois 13 à 30) que l'employeur ignore. Trop-perçu sur l'année : 6 901 ₪, soit l'intégralité de l'impôt prélevé, puisque les points dépassent l'impôt calculé. Le détail des points olim est dans le guide des avantages de l'olé hadash.

Les documents à réunir

• Formulaire 106 (tofes 106) de chaque employeur de l'année : le récapitulatif annuel des salaires et retenues, remis en mars de l'année suivante, ou à la demande. C'est la pièce centrale ; sans lui, rien ne se calcule.
• Attestations de dons portant la mention « section 46 » (seif 46), pour les dons d'au moins 200 ₪ dans l'année.
• Attestations annuelles des caisses de retraite, assurance-vie et keren hishtalmut pour les versements personnels (hors fiche de paie).
• Attestation du Bituach Leumi pour les indemnités perçues (chômage, maternité, réserve militaire, accident).
• Formulaire 867 de la banque pour les intérêts et plus-values imposés à la source.
• Justificatifs des points : actes de naissance ou pièce d'identité avec annexe enfants, diplôme (formulaire 119), attestation de libération militaire, teudat olé, jugement de garde pour un parent isolé.
• Un RIB israélien (chèque annulé ou attestation de la banque) pour le virement.

La procédure, pas à pas

1. Rassemblez les formulaires 106 de toutes les années à réclamer : l'employeur a l'obligation de vous les fournir, même des années après votre départ.
2. Calculez l'écart avec le simulateur ou un comptable. Si l'écart est nul ou négatif, ne déposez pas : une demande est une déclaration, et elle peut aboutir à un avis de paiement.
3. Remplissez le formulaire 135 en ligne sur le site de l'administration fiscale (identification par carte d'identité et mot de passe gouvernemental) : une demande par année, en commençant par la plus ancienne, qui expire la première.
4. Joignez les justificatifs numérisés ; conservez les originaux sept ans, l'administration peut les demander.
5. Suivez le dossier sur votre espace personnel ; une demande de pièce complémentaire non traitée bloque tout.
6. Recevez le virement, avec le détail du calcul (shumat mas). Vérifiez-le : une erreur se conteste dans les 30 jours.

Délais, intérêts, prescription

La demande peut porter sur les six années précédant l'année en cours : en 2026, de 2020 à 2025. Le 31 décembre 2026, l'année 2020 est perdue. L'administration doit traiter la demande dans l'année suivant la fin de l'année de dépôt ; en pratique, un dossier en ligne complet est remboursé en deux à trois mois, un dossier avec pièces manquantes ou plusieurs employeurs en six à douze. Le remboursement porte intérêts de 4 % par an et indexation depuis le 1er janvier de l'année qui suit l'année fiscale réclamée : pour 2020, cela représente près de 30 % de plus. Les intérêts sont eux-mêmes exonérés d'impôt.

Seul, avec un comptable, ou avec une société de remboursement

Les offres à éviter

• « Remboursement garanti » sans avoir vu vos formulaires 106 : personne ne peut le savoir avant le calcul. C'est un argument de prospection, pas une promesse tenable.
• Frais fixes à l'avance « pour ouvrir le dossier » : le modèle honnête est au résultat, ou un honoraire de comptable annoncé.
• Procuration illimitée sur votre espace fiscal : limitez-la à la demande de remboursement et à la durée du dossier.
• Démarchage par SMS « vous avez 7 300 ₪ à récupérer » : l'administration ne contacte jamais ainsi, et le montant est inventé.

Six erreurs fréquentes

1. Attendre. Chaque 31 décembre, une année disparaît ; les dossiers de six ans sont les plus rentables et les plus souvent perdus.
2. Déposer sans calculer, et recevoir un avis de paiement pour deux employeurs non coordonnés.
3. Ne pas corriger le formulaire 101 après le remboursement : le trop-perçu recommence l'année suivante.
4. Oublier les dons : le reçu section 46 vaut 35 % de son montant en crédit d'impôt.
5. Réclamer les cotisations sociales par cette voie : le Bituach Leumi a sa propre procédure de régularisation.
6. Signer avec le premier démarcheur qui promet un montant avant d'avoir vu un seul document.