Impuestos en Israel en 2026: cuánto se paga, tramos, puntos de crédito y qué cambia en 2027

Los tramos del impuesto sobre la renta 2026

El impuesto israelí se calcula sobre el ingreso imponible mensual (el resultado anual dividido por doce, en el caso de los independientes). Hay siete escalones, y cada uno se aplica solo a la parte del ingreso entre su umbral y el siguiente: ganar un shekel más nunca hace pasar todo el sueldo a un tramo superior. Es el principio de la tasa marginal, que los recibos de sueldo israelíes nunca explican y que causa la mayor parte de la confusión.

El 50 % de la última línea es la tasa marginal del 47 % más el mas yesef, un recargo del 3 % sobre la parte del ingreso anual que supera 721.560 ₪, sumando todos los tipos de ingreso. Para los ingresos de capital (ganancias, dividendos) por encima del mismo umbral, el recargo es del 5 % desde 2025.

Estos tramos se aplican a los ingresos del trabajo: sueldos, ganancias de los independientes, jubilaciones. Los ingresos pasivos de una persona menor de 60 años empiezan más arriba en la escala, como se explica más abajo.

Qué cambió en 2026: la Enmienda 288

Los tramos de 2026 se modificaron a mitad de año. La Ley de Eficiencia Económica que acompaña al presupuesto 2026, publicada en el boletín oficial el 31 de marzo de 2026, introdujo la Enmienda 288 a la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta. Amplió dos tramos, con efecto retroactivo al 1 de enero de 2026:

En la práctica, 2.850 ₪ de ingreso mensual pasaron del 31 % al 20 %, y 2.660 ₪ pasaron del 35 % al 31 %. El ahorro llega a un máximo de unos 420 ₪ al mes (algo más de 5.000 ₪ al año) para quien gana 25.100 ₪ o más; es nulo por debajo de 16.150 ₪.

Muchos sitios, incluidos estudios contables, todavía muestran los tramos anteriores (16.150 ₪ / 22.440 ₪). Si compara calculadoras, es lo primero que hay que verificar.

Puntos de crédito (nekudot zikui)

Después del cálculo por tramos, el impuesto se reduce en un monto fijo por punto de crédito: 242 ₪ al mes en 2026, 2.904 ₪ al año. El punto se resta del impuesto, no del ingreso, así que vale lo mismo para todos, cualquiera sea el sueldo. Y como el impuesto no puede ser negativo, los puntos no usados se pierden (con algunas excepciones entre cónyuges). La guía de puntos de crédito detalla cada caso.

Puntos por hijos, según la edad y el progenitor

Es el punto menos comprendido y el que más cambió. Desde 2024, los puntos por hijos menores de tres años aumentaron mucho y ahora son idénticos para la madre y el padre hasta los cinco años. La edad que cuenta es la que el hijo cumple durante el año fiscal.

Ejemplo: una madre empleada con un hijo de 2 años y otro de 8 tiene 2,75 + 4,5 + 2 = 9,25 puntos, que borran 2.238 ₪ de impuesto cada mes. Con un sueldo de 15.000 ₪, su impuesto sobre la renta queda en cero; solo quedan los aportes. El padre tiene 2,25 + 4,5 + 1 = 7,75 puntos. «Familia monoparental» significa un progenitor que cría a los hijos sin pareja y cobra la asignación por hijo: recibe los puntos de ambos progenitores.

Cuánto se paga de impuestos en Israel: cuatro ejemplos

Todos los ejemplos usan los tramos 2026, el valor del punto de crédito 2026 y las tasas de aportes 2026. No incluyen el ahorro jubilatorio obligatorio ni la keren hishtalmut, que reducen aún más el impuesto.

Bituaj Leumí e impuesto de salud: el otro impuesto

En un recibo de sueldo israelí, el impuesto sobre la renta es solo el primero de tres descuentos. Los otros dos, cobrados juntos por el Bituaj Leumí (Bituach Leumi, el Instituto Nacional de Seguros), son el seguro nacional (jubilación básica, desempleo, maternidad, discapacidad) y el impuesto de salud (mas briut, que financia su kupat jolim). También funcionan por escalones, pero solo dos:

El empleador agrega su propia parte (4,51 % y luego 7,60 %), invisible en el recibo de sueldo. El umbral de la tasa reducida, 7.703 ₪ en 2026, se revisa cada 1 de enero. El salario promedio de referencia que usa el Bituaj Leumí es de 13.769 ₪ en 2026.

Independientes: mismos tramos, otra mecánica

Un independiente (atzmai) paga impuesto sobre su ganancia, es decir, ingresos menos gastos deducibles, con los mismos tramos que un empleado, después de dividir el resultado anual por doce. Tres diferencias lo cambian todo en la práctica:

• Anticipos (mikdamot). No hay retención en la fuente: la Autoridad Tributaria fija un porcentaje de la facturación que se paga cada mes o cada dos meses, y se ajusta con la declaración anual.
• Aportes sociales más altos: 7,70 % y luego 18 % del ingreso, contra 4,27 % y luego 12,17 % para un empleado, porque el independiente paga también la parte «del empleador». A cambio, el 52 % de los aportes al seguro nacional se deduce del ingreso imponible.
• Una declaración anual obligatoria, cualquiera sea el nivel de ingresos, con un contador en la gran mayoría de los casos.

La elección entre osek patur, osek zair y osek murshe no tiene que ver con el impuesto sobre la renta sino con el IVA y con cómo se declaran los gastos. Tiene su propia guía.

Ingresos pasivos e ingresos de capital

Los tramos de arriba son para los ingresos «personales» del trabajo (hajnasá mi-yegía ishit). Para una persona menor de 60 años, los ingresos que no califican (alquiler en el régimen ordinario, ingresos del exterior que no son sueldo, etc.) se saltan los tres primeros escalones: se gravan desde el tramo del 31 % hacia arriba. A partir de los 60 años, todos los ingresos siguen la escala completa desde el 10 %.

Los ingresos de capital tienen sus propias tasas fijas, fuera de los tramos: en general 25 % sobre las ganancias de capital reales, los intereses y los dividendos, 30 % para un accionista significativo, 15 % sobre ciertos intereses no indexados. El alquiler residencial en Israel puede, a elección, estar exento hasta un tope mensual, gravarse a una tasa fija del 10 % sin deducciones o sumarse a los tramos con deducción de gastos.

La declaración pasa a ser obligatoria cuando el alquiler gravado a tasa fija supera 375.000 ₪ en el año, y siempre si elige el régimen ordinario con deducción de gastos. Para la compra en sí (impuesto de compra, gastos, financiamiento), vea el sitio hermano Kinyan Guide.

Olim y residentes que regresan

Un olé jadash (oleh hadash) recibe dos beneficios distintos que no hay que confundir. La guía de beneficios fiscales de los olim los detalla, junto con la exención temporal 2026 de los ingresos del trabajo.

Puntos de crédito adicionales durante cuatro años y medio

Para los olim llegados a partir del 1 de enero de 2022, el calendario se cuenta desde la fecha de la aliá (puede suspenderse durante el servicio militar, los estudios o una estadía larga en el exterior):

El calendario es deliberadamente liviano el primer año, cuando muchos olim todavía no trabajan, y más fuerte el segundo. Los olim llegados antes de 2022 siguen el calendario anterior (3 puntos durante 18 meses, luego 2, luego 1, en 42 meses).

Diez años sin impuesto israelí sobre los ingresos del exterior

Durante diez años desde la instalación, los ingresos producidos fuera de Israel (sueldos del exterior, alquileres de un inmueble en Argentina o España, dividendos, intereses, ganancias de capital sobre activos en el exterior) están exentos del impuesto israelí. El mismo régimen se aplica a un «residente que regresa veterano» (toshav jozer vatik) que estuvo fuera al menos diez años. Los ingresos de fuente israelí se gravan normalmente desde el primer día.

Dos trampas frecuentes: la exención cubre el impuesto israelí, no las obligaciones en su país de origen; y no cubre los aportes sociales, así que el Bituaj Leumí puede facturar aportes mínimos a un residente sin ingresos israelíes.

Si viene de Argentina, España o México: lo que el impuesto israelí no resuelve

Israel grava a sus residentes; su país de origen aplica sus propias reglas. Esta sección es un resumen; la guía de convenios de doble imposición detalla, país por país, quién grava salarios, jubilaciones, alquileres y dividendos.

Argentina: cuándo se deja de ser residente fiscal

Según la ARCA (ex AFIP), un argentino nativo o naturalizado pierde la condición de residente fiscal si adquiere la residencia permanente en otro país o si permanece en forma continuada en el exterior durante 12 meses; la pérdida tiene efecto desde el primer día del mes siguiente. Hasta entonces, sigue siendo residente argentino. Los ingresos de fuente argentina (un departamento alquilado en Buenos Aires, por ejemplo) pueden seguir gravados en Argentina aunque usted viva en Israel. El trámite concreto y sus consecuencias en Ganancias y Bienes Personales conviene verlos con un contador argentino.

España, México y otros países

Cada país define su propia residencia fiscal y grava, en general, los ingresos generados en su territorio aunque usted ya no viva allí. Cuando dos países gravan el mismo ingreso, el convenio de doble imposición, si existe, decide quién tiene prioridad; si no existe, Israel concede en principio un crédito por el impuesto pagado en el exterior. La exención de diez años de los olim, por su parte, solo elimina el impuesto israelí: no cambia nada del lado de su país de origen.

Declaración anual y devolución de impuestos

A diferencia de muchos países, la mayoría de los empleados israelíes no presenta declaración: la retención del empleador, basada en el formulario 101, funciona como impuesto definitivo. La declaración anual (doch shnati) pasa a ser obligatoria en los siguientes casos, para los ingresos de 2025 declarados en 2026:

• ingreso imponible superior a 721.560 ₪ en el año (el umbral del recargo), aunque el empleador haya retenido todo;
• ingresos como independiente o de una sociedad de personas, cualquiera sea el monto;
• ingresos del exterior superiores a 375.000 ₪, o ingresos del exterior que no califican para la exención;
• bienes en el exterior (cuentas, inmuebles, derechos) por 2.086.000 ₪ o más en algún momento del año;
• alquiler gravado a tasa fija por encima de 375.000 ₪, o alquiler declarado en el régimen ordinario por cualquier monto;
• ventas de valores cotizados por encima de 2.810.000 ₪, o intereses por encima de 717.000 ₪;
• dos empleadores sin coordinación fiscal, o un pedido concreto de la Autoridad Tributaria.

Plazo: 31 de mayo para una declaración en papel, 30 de junio para una declaración en línea, salvo prórroga otorgada a su contador. La guía de la declaración anual explica el procedimiento.

La devolución de impuestos (hejzer mas)

Un empleado que no está obligado a declarar puede igualmente presentar una solicitud de devolución, el formulario 135, para recuperar el impuesto retenido de más. Los casos más comunes: un cambio de empleo durante el año (cada empleador aplicó los tramos desde cero), meses sin sueldo, puntos de crédito no aplicados (formulario 101 incompleto, un hijo nacido en el año, un título, la aliá), donaciones a entidades reconocidas, aportes a pensión o seguro de vida no tenidos en cuenta. La solicitud puede remontarse seis años: en 2026, todavía pueden reclamarse los años 2020 a 2025. La Autoridad Tributaria devuelve con intereses e indexación, normalmente en pocos meses. Todo el detalle está en la guía de devolución de impuestos en Israel.

Seis errores frecuentes

1. Creer que todo el sueldo pasa al tramo superior. Solo la parte por encima del umbral paga la tasa del tramo. Rechazar un aumento «para quedarse en el tramo bajo» nunca tiene sentido.
2. Restar los puntos de crédito del ingreso. Se restan del impuesto. 2,25 puntos son 544,50 ₪ menos de impuesto, no 544,50 ₪ menos de ingreso.
3. Saltearse el formulario 101. Sin este formulario completado con su empleador al comienzo del año, este retiene a la tasa máxima sin tener en cuenta sus puntos. El excedente es recuperable, pero meses después.
4. Dos empleadores sin coordinación (teum mas). Cada empleador aplica los tramos desde cero, y se retiene de menos; o uno retiene a la tasa máxima, y se retiene de más. La coordinación se pide en línea en el sitio de la Autoridad Tributaria.
5. Ignorar el cambio de tramos de 2026. Muchos empleadores calcularon la retención de enero a marzo de 2026 con los tramos anteriores.
6. No reclamar nunca una devolución. Cada año quedan sin reclamar miles de millones de shekels de impuesto retenido de más. Un empleado que cambió de trabajo, tuvo un período sin ingresos o no usó todos sus puntos casi siempre tiene derecho a una devolución, reclamable por seis años.

Qué cambió y qué viene: 2024 → 2027

• Enero de 2024 Última indexación por inflación de los tramos antes del congelamiento.
• Enero de 2025 Indexación de tramos y puntos de crédito congelada para 2025–2027 (ley de presupuesto 2025). IVA elevado al 18 %. Recargo sobre los ingresos de capital elevado al 5 % por encima del umbral.
• 31 de marzo de 2026 Enmienda 288: tramos del 20 % y del 31 % ampliados, con efecto retroactivo al 1 de enero de 2026. Tablas corregidas publicadas por la Autoridad Tributaria en abril.
• Enero de 2027 Los umbrales de los tramos siguen congelados. El valor del punto de crédito, los umbrales del Bituaj Leumí y algunos topes pueden revisarse: esta página se actualiza en cuanto se publican las cifras oficiales.

Glosario: las palabras de su recibo de sueldo